Eventuella skatterådgivning för författare och författare bör börja med frågan: är du en hobbyist eller en proffs? Att vara en "proffs" påverkar vad du kan dra av kostnaderna för ditt arbete som författare, så det är viktigt att förstå skillnaden.
Att tjäna pengar som författare är inte lätt, och till och med bästsäljande författare råder dig att inte sluta ditt dagjobb. Medan många människor är passionerade om sitt skrivande och strävar efter att leva på det, kan inte varje bokförfattare göra anspråk på att vara professionell - "för vinst" - i de viktigaste ögonen på IRS.
Här följer några riktlinjer.
Hobbyist vs Pro Författare
IRS gör en kritisk skillnad mellan upphovsrättsförfattare (och alla andra hobbyister) som lagar sina hantverk yrkesmässigt istället för att de är beroende av sitt skrivarbete för att leva.
Du antas vara professionell om du skriver vinst i minst tre av de senaste fem skatteåren, inklusive det aktuella året. Om din bokförfattande inte visar sig vara en vinstdrivande ansträngning, kan förluster från ditt skrivande inte användas för att kompensera annan inkomst för skattemässiga ändamål (det vill säga om du inte kan visa sig vara en proffs, kan inte tillåtna avdrag inte överskrida brutto kvitton för verksamheten.)
Självklart vill många självutgivna bokförfattare göra vinst och bli pro (som Donna Fasano), men inte alla kommer. Av den anledningen är skrivning ett av de yrken som IRS ansåg värda djupare granskning på grund av deras potentiella strävan och attraktivitet som avokationer snarare än yrken.
(Andra inkluderar häst och hund uppfödning, yacht chartering, flygplan leasing, spel, fotografering, fiske, jordbruk, stämpel samla ... och bowling).
Hobbyförlustregeln för författare
I huvudsak är det informellt känt som "hobby-förlustregeln" som skiljer hobbyisten från proffsen. Förutom 3-ut-5-årig vinst kan följande faktorer (annoterade från IRS) ytterligare hjälpa dig att avgöra om ditt skrivande sannolikt kommer att betraktas som "för vinst" eller som en hobby i ögonen på regeringen (1):
- "Visar tid och ansträngning i ditt skrivande en avsikt att göra vinst?" Ett heltids företagstid jobb kräver att du begår 35 timmar eller mer till det - något att tänka på när du överväger ditt anspråk på "professionell författares" timmar. (Om du vill höra hur en professionell författare spenderar sina timmar, läs den här författarens livsintervju med Gina Barreca).
- "Beror du på inkomst från verksamheten?" Var realistisk här: om din hyran är $ 1 000 i månaden och under de senaste två åren är ditt totala skriftliga intäkter från e-bok royalties över $ 25 för samma tidsperiod, kommer du inte att på ett legitimt sätt hävda att du är beroende av denna inkomst.
- "Om det finns förluster, beror de på omständigheter utanför din kontroll eller uppstod de i företagets startfas?" Den tidigare delen av frågan kan tolkas som: Kan du eventuellt ha gjort en vinst om det inte varit för faktorer på bokmarknaden? Om du är en författare i "start", snarare än en hobbyist, har du flera år att visa vinst (se nedan).
- "Har du ändrat metoder för att förbättra lönsamheten?" Med andra ord, om ditt skrivande handlar om din vinst är mindre än vad du vill, tänker du som en affärsman och försöker förbättra din inkomst genom att ändra hur du arbetar? Kanske skulle det innebära att du spenderar pengar för att skapa en blogg med flera författare eller betala någon för att skapa en marknadsplan för innehåll, eller öka din inkomst genom att försöka få sponsorer till din blogg.
- "Har du den kunskap som behövs för att fortsätta verksamheten som ett framgångsrikt företag?" Att vara en professionell bokförfattare, som att driva företag, är komplex och utmanande. Hur mycket vet du om att driva den verksamheten? Kör du det som ett företag, håller register, håller ögonen på lönsamhet?
- "Har du gjort vinst i liknande aktiviteter tidigare?" Om du har en framgångsrik bok under ditt bälte - eller till och med en serie artiklar i betald publikation - det är en förutsägelse att du är en proffs.
- "Gör ditt skrivande en vinst om några år?" IRS letar efter varaktig verksamhet och vinst för att visa att du är en professionell snarare än en amatördabbare.
Naturligtvis kan hobbyisterna idag vara morgondagens proffs. Om du verkligen strävar efter att vara en professionell bokförfattare men inte gör det snabba av IRS-definitionen, ta hjärtat.
Håll kontakten vid skrivandet och kom ihåg de faktorer du behöver utveckla för att bli ansedd som en "pro".
Läs mer om Skatter och bokförfattare, inklusive säljskattfakta för självutgivna författare.
Ansvarsbegränsning: Denna artikel är avsedd att ge allmän inblick i skatteinformation som kan gälla för författare, och att ge läsarna en ingångspunkt, så att de själva själva kan undersöka. Medan alla ansträngningar gjordes för att säkerställa att informationen i denna artikel var korrekt vid den tidpunkt då den skrevs, är Guide för bokpublicering webbplats en författare - inte en skatteexpert. Därför bör alla som lägger in sina skatter konsultera en kvalificerad skatteförberedare för uppdaterade skattelagar och ytterligare uppgifter om hur dessa regler kan gälla för en enskild skattesituation.
Följande är specifika IRS-resurser angående de ämnen som nämns i denna artikel för att underlätta forskning om enskilda skattefrågor.
(1) Internal Revenue Code, avsnitt 183 (Verksamheter Ej Engagerade i för vinst), som beskrivs i FS-2008-23
(2) IRS-publikation 970 - Skatteförmåner för utbildning
Obs! Den allmänna informationen som ingår i denna artikel ska inte användas för att undvika eventuella skattepåföljder som kan tas ut av IRS (se förordningen om statskassan cirkulär 230 för den särskilda bestämmelsen).